全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的核心及重要手段，可以幫助企業(yè)管理層明確當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)，更合理地進(jìn)行決策和資源配置。3月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》?！吨笇?dǎo)意見》指出，中央企業(yè)需完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系，建立高效的資源配置機(jī)制，搭建匹配企業(yè)戰(zhàn)略的中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)測(cè)、分析，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核評(píng)價(jià)，以此為重要抓手推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。

什么是全面預(yù)算管理體系？

全面預(yù)算管理作為一種成熟有效的企業(yè)內(nèi)部控制手段，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流、信息流、資金流的整合，對(duì)企業(yè)落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)提升管理水平具有重大的作用，是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理功能手段變革的重要工具之一。

管理支撐層面：預(yù)算管理從本質(zhì)上是“一把手”工程，需要公司預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室等預(yù)算管理組織的大力保障，需要制定健全的預(yù)算管理制度、統(tǒng)一明確的預(yù)算工作規(guī)范及流程；

基礎(chǔ)層面：基于業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及管理目標(biāo)建立分層、分級(jí)的預(yù)算基礎(chǔ)體系，如預(yù)算科目體系、成本支出標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，并且需要與核算體系、資金體系進(jìn)行協(xié)同；

執(zhí)行層面：構(gòu)建各類預(yù)算模型，包含測(cè)算模型、編制模型、分解模型、控制模型、調(diào)整模型等，支撐各級(jí)預(yù)算主體的預(yù)算編制、預(yù)算控制及預(yù)算調(diào)整工作；

管理層面：通過快速獲取相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)掌握各類預(yù)算的開展情況，監(jiān)控異常，主動(dòng)預(yù)警；制定相關(guān)的考核機(jī)制，剔除特殊因素影響，實(shí)現(xiàn)考核過程公平、公正、公開；

決策層面：通過關(guān)鍵指標(biāo)分析報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的即時(shí)展現(xiàn)，幫助企業(yè)決策層清晰、便捷地了解各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)展情況，全面提升企業(yè)在資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管控、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的決策能力。

對(duì)全面預(yù)算管理體系的理解

遠(yuǎn)光全面預(yù)算管理解決方案

遠(yuǎn)光全面預(yù)算管理解決方案專為集團(tuán)企業(yè)提供業(yè)、財(cái)一體化全面預(yù)算管理解決方案，涵蓋預(yù)算目標(biāo)測(cè)算、標(biāo)準(zhǔn)成本管理、預(yù)算編審管理、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算考核評(píng)價(jià)、預(yù)算查詢分析等產(chǎn)品功能，可滿足集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建橫向業(yè)財(cái)融合、縱向多級(jí)管控的全面預(yù)算管理體系，助力企業(yè)落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平。

遠(yuǎn)光全面預(yù)算管理產(chǎn)品應(yīng)用架構(gòu)

遠(yuǎn)光全面預(yù)算管理解決方案能夠幫助集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建七大核心能力。

核心能力一：建立縱橫貫通的預(yù)算體系，滿足多業(yè)態(tài)多層級(jí)管理需求

遠(yuǎn)光軟件全面預(yù)算管理支持客戶企業(yè)靈活構(gòu)建多層級(jí)、多業(yè)態(tài)的預(yù)算管理體系，包括基礎(chǔ)體系、目標(biāo)測(cè)算模型、標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算模型、編制模型、控制模型、分析模型及考核模型，滿足集團(tuán)企業(yè)多業(yè)態(tài)、多層級(jí)管理需求，支撐標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算、預(yù)算目標(biāo)測(cè)算、“N下N上”的預(yù)算編制、預(yù)算控制策略管控、預(yù)算執(zhí)行分析及考核評(píng)價(jià)應(yīng)用。

下級(jí)單位可在集團(tuán)制定的預(yù)算體系下進(jìn)行細(xì)化，滿足二級(jí)單位的精細(xì)化管理要求。

縱橫貫通的預(yù)算體系

核心能力二：構(gòu)建預(yù)算目標(biāo)測(cè)算模型，有效落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)

圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和外部監(jiān)管等多維管控要求，遠(yuǎn)光軟件全面預(yù)算管理以戰(zhàn)略目標(biāo)為牽引，以監(jiān)管參數(shù)為約束，為企業(yè)提供預(yù)算多維聯(lián)動(dòng)測(cè)算模型?？茖W(xué)測(cè)算支出預(yù)算總量與結(jié)構(gòu)分配的最優(yōu)方案，確定資本性與成本性預(yù)算的年度投入邊界，幫助企業(yè)有效落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)。

目標(biāo)測(cè)算模型

核心能力三：打造企業(yè)級(jí)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)庫，指導(dǎo)預(yù)算科學(xué)編制
遠(yuǎn)光軟件全面預(yù)算管理通過打造涵蓋各板塊、各業(yè)務(wù)的企業(yè)級(jí)成本標(biāo)準(zhǔn)庫，輔助企業(yè)預(yù)算編制，提高企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性及公平性，并通過連接統(tǒng)計(jì)局、物價(jià)局相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)，快速采集和更新動(dòng)因數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本的動(dòng)態(tài)修編，提高標(biāo)準(zhǔn)成本體系的適用性、精準(zhǔn)性。

標(biāo)準(zhǔn)成本指導(dǎo)預(yù)算科學(xué)編制

核心能力四：構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化的預(yù)算編審體系，提升編制效率

遠(yuǎn)光軟件以業(yè)務(wù)為驅(qū)動(dòng)，幫助企業(yè)構(gòu)建業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)一體化的預(yù)算編制體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，通過靈活定義自上而下、自下而上、上下結(jié)合的“N下N上”編報(bào)視圖，滿足各級(jí)單位的編制管理需求。

業(yè)財(cái)一體化的預(yù)算編審

核心能力五：構(gòu)建預(yù)算控制中心，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)執(zhí)行全過程、全范圍監(jiān)控

構(gòu)建全面、靈活、統(tǒng)一的預(yù)算控制中心也是遠(yuǎn)光全面預(yù)算管理解決方案中的重要一環(huán)，企業(yè)可以根據(jù)不同的業(yè)務(wù)要求定義不同的控制方案，指定控制的單位/部門層級(jí)、預(yù)算科目維度層次以及控制強(qiáng)度，按期間（年、季、月）、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類業(yè)務(wù)進(jìn)行集中、跨系統(tǒng)的實(shí)時(shí)控制。

全方位的預(yù)算控制策略管控

核心能力六：打造預(yù)算數(shù)據(jù)資源池，有效輔助管理決策

遠(yuǎn)光全面預(yù)算管理解決方案面向企業(yè)預(yù)算管理全過程，通過打造預(yù)算數(shù)據(jù)資源池，獲取各類數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、智能推薦、實(shí)時(shí)搜索等技術(shù)，體系化構(gòu)建能夠多維自助、動(dòng)態(tài)預(yù)警、智能報(bào)告的預(yù)算分析工具，滿足不同組織層級(jí)、不同業(yè)務(wù)板塊的分析需求，使之成為企業(yè)掌握預(yù)算工作開展情況的重要管理工具和抓手，有效輔助企業(yè)管理決策。

多維度預(yù)算分析

核心能力七：建立在線預(yù)算考核體系，考核過程公平、公正、公開

遠(yuǎn)光全面預(yù)算管理解決方案支持一鍵導(dǎo)入預(yù)算考核模型，通過設(shè)置取數(shù)公式，自動(dòng)獲取各單位的考核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過模型內(nèi)置的考核計(jì)算方法得到各單位各項(xiàng)考核指標(biāo)的得分和排名數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)評(píng)分過程的自動(dòng)處理。

自動(dòng)化預(yù)算考核評(píng)價(jià)

應(yīng)用價(jià)值

有效落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)

通過制定科學(xué)的測(cè)算模型，充分應(yīng)用已有數(shù)據(jù)資源，測(cè)算未來期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、投資規(guī)模，有效支撐企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)核定，輔助日常經(jīng)營(yíng)決策。基于各單位投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)，構(gòu)建預(yù)算分配模型，科學(xué)輔助資本性和成本性預(yù)算分配，確保企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行落地。
優(yōu)化資源配置

通過標(biāo)準(zhǔn)成本定額管理體系，在預(yù)算編制中，基于業(yè)務(wù)量及標(biāo)準(zhǔn)定額，準(zhǔn)確地計(jì)算出業(yè)務(wù)需求，提高編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；通過自上而下、自下而上、上下結(jié)合的預(yù)算編報(bào)過程，協(xié)調(diào)企業(yè)資源，優(yōu)化人、財(cái)、物等資源的配置；通過推行費(fèi)用歸口管理，發(fā)揮專業(yè)部門業(yè)務(wù)強(qiáng)項(xiàng)，財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合平衡，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

通過建立全方位、全流程、多周期、預(yù)算資金雙流雙控、預(yù)警監(jiān)控等控制體系，按照“無預(yù)算不開支、無預(yù)算不投資”原則，嚴(yán)控預(yù)算外經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資源使用過程的及時(shí)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)資源的使用安全，提升企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為驅(qū)動(dòng)的經(jīng)營(yíng)管理能力的提升，加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)下屬單位的風(fēng)險(xiǎn)管控。

促進(jìn)管理升級(jí)

通過分析執(zhí)行偏差，挖掘偏差原因，建立管理體系動(dòng)態(tài)完善機(jī)制，提升企業(yè)預(yù)算管理水平；通過客觀公正的在線考核，發(fā)布考核結(jié)果及考核依據(jù)，促使各部門為完成預(yù)算目標(biāo)更加積極地工作。

應(yīng)用情況

目前，遠(yuǎn)光軟件已為國(guó)家電網(wǎng)有限公司、中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司等大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理體系建設(shè)，從預(yù)算目標(biāo)測(cè)算、標(biāo)準(zhǔn)成本管理、預(yù)算編制管理、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算考核評(píng)價(jià)、預(yù)算決策分析6大業(yè)務(wù)應(yīng)用出發(fā)，構(gòu)建了覆蓋全業(yè)務(wù)、全過程、全層級(jí)的預(yù)算管理體系，助力客戶構(gòu)建縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系，有效推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。